關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知
財稅〔2018〕33號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：
為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準有關事項通知如下：
一、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規(guī)定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理。
三、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。
財政部稅務總局
2018年4月4日
關于調(diào)整增值稅稅率的通知
財稅〔2018〕32號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：
為完善增值稅制度，現(xiàn)將調(diào)整增值稅稅率有關政策通知如下：
一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。（注：建筑業(yè)因適用于11%稅率，則由11%降至10%）
二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。
三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。
四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。
五、外貿(mào)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，購進時已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率；購進時已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的第四條所涉貨物、銷售的第四條所涉跨境應稅行為，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率。
調(diào)整出口貨物退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物的時間，以出口貨物報關單上注明的出口日期為準，調(diào)整跨境應稅行為退稅率的執(zhí)行時間及銷售跨境應稅行為的時間，以出口發(fā)票的開具日期為準。
六、本通知自2018年5月1日起執(zhí)行。此前有關規(guī)定與本通知規(guī)定的增值稅稅率、扣除率、出口退稅率不一致的，以本通知為準。
七、各地要高度重視增值稅稅率調(diào)整工作，做好實施前的各項準備以及實施過程中的監(jiān)測分析、宣傳解釋等工作，確保增值稅稅率調(diào)整工作平穩(wěn)、有序推進。如遇問題，請及時上報財政部和稅務總局。
財政部稅務總局
2018年4月4日
附：最新增值稅稅目稅率表
| 序號 | 類別 | 稅目 | 稅率 |
| 1 | 應稅—貨物 | 銷售或進口貨物 | 16% |
| 2 | 應稅—勞務 | 加工、修理修配勞務 | 16% |
| 3 | 應稅服務—有形動產(chǎn) |
有形動產(chǎn)租賃服務 | 16% |
| 4 | 應稅—貨物 | 農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、 |
10% |
| 5 | 應稅服務— |
陸路運輸服務 | 10% |
| 水路運輸服務 | 10% | ||
| 航空運輸服務 | 10% | ||
| 管道運輸服務 | 10% | ||
| 6 | 應稅服務—郵政服務 | 郵政普遍服務 | 10% |
| 郵政特殊服務 | 10% | ||
| 其他郵政服務 | 10% | ||
| 7 | 應稅服務—電信服務 | 基礎電信服務 | 10% |
| 8 | 應稅服務—建筑服務 | 工程服務 | 10% |
| 安裝服務 | 10% | ||
| 修繕服務 | 10% | ||
| 裝飾服務 | 10% | ||
| 其他建筑服務 | 10% | ||
| 9 | 應稅服務—現(xiàn)代服務 | 不動產(chǎn)租賃服務 | 10% |
| 10 | 應稅服務—銷售不動產(chǎn) | 銷售不動產(chǎn) | 10% |
| 11 | 應稅服務—銷售無形資產(chǎn) | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) | 10% |
| 12 | 應稅服務—電信服務 | 增值電信服務 | 6% |
| 13 | 應稅服務— |
貸款服務 | 6% |
| 直接 |
6% | ||
| 保險服務 | 6% | ||
| 金融商品轉(zhuǎn)讓 | 6% | ||
| 14 | 應稅服務—銷售無形資產(chǎn) | 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)除外的無形資產(chǎn)銷售 | 6% |
| 15 | 應稅服務—現(xiàn)代服務 | 研發(fā)和技術(shù)服務 | 6% |
| 信息技術(shù)服務 | 6% | ||
| 文化創(chuàng)意服務 | 6% | ||
| 物流輔助服務 | 6% | ||
| 鑒證咨詢服務 | 6% | ||
| 廣播影視服務 | 6% | ||
| 商務輔助服務 | 6% | ||
| 其他現(xiàn)代服務 | 6% | ||
| 16 | 應稅服務—生活服務 | 文化體育服務 | 6% |
| 6% | |||
| 旅游娛樂服務 | 6% | ||
| 餐飲住宿服務 | 6% | ||
| 居民日常服務 | 6% | ||
| 其他生活服務 | 6% | ||
| 17 | 出口貨物 | 貨物 | 0% |
| 18 | 出口勞務 | 勞務 | 0% |
| 19 | 航天運輸服務 | 航天運輸服務 | 0% |
| 20 | 國際運輸服務 | 在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境 | 0% |
| 在境外載運旅客或者貨物入境 | 0% | ||
| 在境外載運旅客或者貨物 | 0% | ||
| 21 | 向境外單位提供的完全在境外消費的服務 | 研發(fā)服務 | 0% |
| 合同能源管理服務 | 0% | ||
| 設計服務 | 0% | ||
| 廣播影視節(jié)目(作品)的制作和發(fā)行服務 | 0% | ||
| 軟件服務 | 0% | ||
| 電路設計及測試服務 | 0% | ||
| 信息系統(tǒng)服務 | 0% | ||
| 業(yè)務流程管理服務 | 0% | ||
| 離岸服務外包業(yè)務 | 0% | ||
| 轉(zhuǎn)讓技術(shù) | 0% | ||
| 22 | 其他服務 | 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他服務 | 0% |
